国家税务总局办公厅
税总办函〔2013〕962号
国家税务总局办公厅关于开展小微企业
政策执行情况等专项检查的通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
根据《国家税务总局领导班子党的群众路线教育实践活动整改方案》，现决定对暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策执行情况、增值税税控系统服务单位技术服务情况以及推进车辆购置税征管方式改革情况开展专项检查。现将有关问题通知如下：
一、专项检查工作指导思想
按照中央关于群众路线教育实践活动整改工作的要求，以树立"为民、务实、清廉"形象为目标，以解决"四风"突出问题为重点，以专项整治和制度建设为抓手，内外结合、上下联动、标本兼治、克难攻坚，通过专项检查，进一步查摆原因，认真整改，保证税收优惠政策落实到位，保护纳税人合法权益。
二、专项检查的内容
（一）对暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策执行情况进行检查，详见《暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策执行情况专项检查实施方案》（附件1）。
（二）对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统和机动车销售统一发票税控系统服务单位技术服务情况进行检查，详见《增值税税控系统服务单位技术服务情况专项检查实施方案》（附件2）。
（三）对推进车辆购置税征管方式改革情况进行检查。按照2013年全国车购税工作会议提出的车辆购置税征管改革总体思路，以及《国家税务总局关于加快落实车辆购置税征管方式改革的通知》（税总函〔2013〕628号）的具体要求，对照检查各地国税机关结合本地实际情况，明确工作目标，细化工作步骤，制定各项工作具体实施方案，切实推进车辆购置税征管方式改革的情况。
三、专项检查的要求
（一）周密组织，迅速行动。省税务机关要高度重视本次专项检查工作，细化方案，周密组织，迅速布置开展专项检查。税务总局将于2014年1月组成检查组对各地工作开展情况进行检查。
（二）以查促改，建立长效机制。通过专项检查进一步加强群众观念，进一步提高税收服务质量。以查促改，提升群众满意度；建章立制，完善一批关键制度，建立长效机制。
（三）按时上报专项检查情况报告。省税务机关应于2014年1月24日前以文件形式向税务总局上报专项检查工作情况。
附件：1.暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策执行情况专项检查实施方案
国家税务总局办公厅
2013年12月25日
(对税务系统内只发电子文件)
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信息公开选项：不予公开 |
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国家税务总局货物和劳务税司承办 |
办公厅2013年10月27日印发 |
附件1
暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策执行情况专项检查实施方案
一、检查范围
各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局（以下简称省税务机关）应对辖区内所有符合增值税和营业税免税条件的小微企业2013年8-12月份政策落实情况进行检查。
二、检查内容
检查内容包括税务机关政策执行情况和纳税人政策享受情况。
（一）税务机关政策执行情况：
1.享受小微企业优惠政策的户数情况：享受免征增值税优惠政策的纳税人户数，以及占小规模纳税人总户数的比例；享受免征营业税优惠政策的纳税人户数，以及占营业税纳税人总户数的比例。纳税人户数为2013年12月底纳税人户数信息（包括零申报户，不包括按季度申报户）。
2.享受小微企业优惠政策免征增值税、营业税税额情况：免征增值税额，以及占小规模纳税人应纳税额总额的比例；免征营业税税额，以及占营业税纳税人应纳营业税总额的比例。应纳税额为纳税人2013年8月至12月纳税所属期内的应纳税额（包括已经免征的增值税或营业税税额，不包括按季度申报户的应纳税额）。
3.辖区内符合条件的小微企业是否都享受了有关增值税和营业税优惠政策，如果存在符合条件的小微企业未享受优惠政策的情况，应详细分析其原因。
4.是否存在小微企业按年申报的情况。
（二）纳税人政策享受情况
1.享受优惠政策纳税人对小微企业免征增值税和营业税政策的反映；
2.是否存在纳税人将"免税额度"转卖的情况，以及其他利用小微企业免税政策偷逃税款的情况。
三、工作要求
省税务机关应于2014年1月24日前，将2013年8-12月本辖区小微企业增值税、营业税优惠政策执行情况的检查报告及《暂免征收部分小微企业增值税政策执行情况统计表》或《暂免征收部分小微企业营业税政策执行情况统计表》，通过可控FTP分别上报税务总局货物和劳务税司增值税处和营业税处。检查报告的内容包括以下几个方面：
(一)检查总体情况，包括检查范围、检查企业数、具体实施步骤、检查方式等；
(二)2013年8-12月享受小微企业优惠政策的户数信息、免税额信息和落实情况。
(三)落实小微企业优惠政策已经开展的工作和对今后工作建议；
(四)小微企业优惠政策执行中存在的问题。
附表1暂免征收部分小微企业增值税政策执行情况统计表
填报单位：单位：万元，户
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所属期 |
享受优惠政策纳税人户数 |
小规模纳税人中企业和非企业性单位户数 |
享受优惠政策纳税人户数占小规模纳税人中企业和非企业性单位户数的比 |
享受优惠政策纳税人免征增值税税额 |
小规模纳税人中企业和非企业性单位应纳税额 |
享受优惠政策纳税人免征增值税税额占小规模纳税人中企业和非企业性单位应纳税额的比 |
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按月申报户数 |
按季申报户数 |
小计 |
按月申报户数 |
按季申报户数 |
小计 |
按月申报税额 |
按季申报税额 |
小计 |
按月申报税额 |
按季申报税额 |
小计 |
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8月 |
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9月 |
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10月 |
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11月 |
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12月 |
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合计 |
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说明：1.享受优惠政策纳税人户数包括零申报纳税人。
2.除9月、12月外，其他月份不需要填写按季申报信息；9月份按季申报税额，为享受免税政策纳税人8-9月两月申报税额合计数。
3.合计数字中，纳税人户数信息按照12月底纳税人信息填写；增值税税额信息，按照8-12月合计信息填写。
附表2暂免征收部分小微企业营业税政策执行情况统计表
填报单位：单位：万元，户
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所属期 |
享受优惠政策纳税人户数 |
纳税人中企业和非企业性单位户数 |
享受优惠政策纳税人户数占企业和非企业性单位户数的比 |
享受优惠政策纳税人免征营业税税额 |
企业和非企业性单位应纳税额 |
享受优惠政策纳税人免征营业税税额占企业和非企业性单位应纳税额的比 |
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